红冲凭证怎么做账(红冲凭证怎么填)

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红冲凭证怎么做账

一、记账技巧：

1、红冲凭证应影响两种分录，一种是红冲摘要，另一种是“红 冲凭证”，用于反向冲抵原凭证；

2、原帐户余额和红冲帐户余额相同，两分录金额也相等；

3、红字记账时，贷方和借方的余额均改变；

4、从经济效益角度来讲，红冲记账不影响企业资产的增减；

二、示例：

某公司财务出纳错把企业的现金支付给某老师的税收错了，现红冲凭证，将企业钱清退。具体账务处理如下：

1、第一组分录，做红冲凭证摘要：

借：银行账户 1000.

贷：现金 1000.

2、第二组分录，做红冲凭证反向冲抵：

借：现金 1000.

贷：银行账户 1000.

3、红字记账完成，银行账户和现金两个科目的余额改变。

4、银行账户的借方余额减少1000.现金的贷方余额增加1000.

红冲凭证怎么做账

1.红冲凭证怎么做账

做红冲凭证之前需要知道以前的账务处理分录是什么，才能知道要如何做。一般的红冲收入账务处理是：

借:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税)

贷:应收账款等科目

再比如：红冲结转费用的分录是：

借:库存商品

贷:主营业务费用

2.什么是红冲凭证

红冲是先用一套和错账完全一样的记账凭证，予以冲销，然后用蓝色字编制一套正确的会计分录的方法。这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款的情况。一般情况下，在及时发现差错的情况下，采用红字核销法是不影响后续核算的。

3.红冲发票怎么做账

借:银行存款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应纳税金-增值税-销项税额(红字)

当卖方申请开具负数发票时(前提是发票未认证且发票在180天认证期内)，具体账务处理如下：

买方因发票开具错误而拒收专用发票的，卖方应在专用发票核定期内向主管税务机关填报申请表，并在申请表上填写具体原因及蓝字专用发票对应信息。

因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,卖方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因和对应的蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。