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退回多余款项怎么做账务处理
一、核对款项
1.核对纸质收条，确认发票是否一致；
2.核对账户资金收支，确定是否有多收的资金；
3.与客户对账，核实是否有客户多付的款项；
二、确定做账处理方式
1.将多收的资金或客户多付款项，存入备付金账户；
2.补开退货发票，以及做好与原发票相应的凭证；
3.确认客户持有的其他发票是否有退款的，做好对应的凭证记账；
三、账务处理
1.通过“备付金”账户录入，结账时将相关金额从备付金账户转出。
2.将记账凭证根据企业会计准则，正确记入各类会计账簿：一般是以“应收借款”贷方录入，“应付账款”借方录入等。
3.以及更新各类属性核算等；
4.对于退给客户补（退）开的发票记入增值税纳税申报表，作为抵扣增税减税凭证，以及减免税政策申请的凭证。
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