企业弥补亏损如何计提所得税分录

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企业弥补亏损如何计提所得税

一、根据《企业所得税法》的规定，企业弥补亏损计提所得税的条件如下：

1、企业应根据实际经营情况，在有效承担营业税、增值税、消费税以及附加税及费后，完成应交所得税前，先行计提相应的所得税；

2、企业抵消亏损前，对确实发生的收入应当征收所得税。真实而合理地核算计提应纳税额，使计提额尽可能接近应纳税额，避免不必要的所得税增加；

3、企业若由于营业所得的变动情况，发生了抵消亏损的情况，则只可在期末抵消亏损时，所抵消的金额中，用未计提所得税额顶替应付营业税、增值税、消费税以及附加税及费项。

二、企业计提所得税的方法有以下几种：

1、采用预缴体系计提所得税，该体系要求纳税人在每个财务期结束时按当期实际净利润的8%-25%预算计提所得税；

2、采用适用年度表计提所得税，该模式要求企业按照年度应纳税所得额的实施年度表的规定计提所得税；

3、采用实际利润差额表计提所得税，该体系要求企业按本期实际利润总额减去上期实际利润总额确定本期实际利润差额，按本期实际利润差额的15%-25%计提所得税额；

4、采用实际亏损差额表计提所得税，该体系要求企业按本期实际亏损总额减去上期实际亏损总额确定本期亏损差额，按本期实际亏损差额的0-25%计提所得税额。