会计往来账如何进行对账操作

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会计往来账如何进行对账

一、审计凭证

1.首先上账凭证的准确性，内容是否准确无误，如会计科目的准确性，借贷方金额是否一致、合计是否正确等；

2.其次审计日期，申请付款、收到款项的日期是否一致。

二、比较账簿与凭证

1.账簿项目要与凭证上项目一致；

2.账簿金额要与凭证上金额一致；

3.要检查多笔抵扣是否正确，以及最后账簿与凭证合计金额是否一致；

三、开展对外核对

1. 对客户、供应商等应收应付款项确认，及时核查相应的发票收款凭证，以及确认信；

2. 从银行明细账记录上比对账，核对银行账号、收款金额等；

3.确认及付支票，应核对付款方与受款方是否一致，以及支付金额与其他资料是否一致；

4.称重核对，对于重复应收款、重复货物等，应重新称重或核对数量。

往来账自查：

在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：

1.审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。

2.审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。

3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。

余额核对：

在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。

双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。

发生额核对：

造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法：

1.核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。