境外代扣代缴的增值税的账务处理(帮境外代扣代缴的税税前扣除)

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境外代扣代缴的增值税的账务处理

一、账务处理

1、应收账款：在境外代扣代缴的增值税发生时，应录入应收账款，金额为当时增值税的税额，应收账款核算为境外供应商，并登记在税费类科目“应缴增值税”核算科目；

2、增值税：增值税当期应缴金额为增值税应缴金额，增值税预缴金额为已预缴金额，税费类科目“本期增值税”核算科目；

3、现金或银行存款：境外代扣代缴的增值税发生时，实际缴纳的金额由现金或银行存款冲减，核算科目为“现金”科目或“银行存款”科目；

4、应付账款：境外代扣代缴的增值税发生时，后续到账的金额须添加相应的应付账款，并由税费类科目“应缴增值税”核算科目，应付账款为境外代扣代缴的实际缴纳金额；

5、收入类科目：境外代扣代缴的增值税发生的销售收入，由科目“销售收入”核算，并须实行回转核计到税费类科目“增值税”中。