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外购商品发放员工福利的账务处理流程？
1、领取外购商品：经办人向经销商出示结算凭证，确认交货，并领取外购商品。
2、入账记录：财务人员在财务信息系统中登记采购入库及发放相关付款信息（采购入库单、发货凭证、验收单及采购发票等），并对入账金额进行再次核对。
3、编制会计凭证：根据采购入库及付款信息，编制相应的会计凭证，将外购商品的价款记录下来，并将商品科目按预算规定转到经费科目，以便后续进行其他支出。
4、登记发放：经办人按员工福利领取规则，登记发放外购商品福利，编制发放明细表，及员工领取记录表等，以便于后期征/退还等处理工作。
5、准备工资发放：财务人员按发放员工福利的品种和数量，准备相应的发放资金，入财务应收款项科目，并编制会计凭证，以备工资发放时抵扣。
6、工资发放：按照发放要求将外购商品发放给员工后，以实际发放数量准备的资金从应收款项科目支出，并将发放数量和金额在发放明细表中记录。
外购商品发放员工福利的账务处理如下：
1、购进时：
借：库存商品，
借：应交税费—应交增值税(进项税额)，
贷：银行存款。
2、发放福利时：
借：应付职工薪酬—职工福利，
贷：库存商品，
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)。
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