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现金比率计算公式
现金比率=现金及现金等价物/流动负债；
其中，现金及现金等价物包括现金、银行存款、短期投资、应收票据等；流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬等。
现金比率是在企业因大量赊销而形成大量的应收账款时，主要是分析企业的变现能力时所运用的指标，其计算公式为：
现金比率=（货币资金+有价证券）÷流动负债 。
现金是指库存现金和银行存款，短期证券主要是指短期国库券。现金比率越高，说明变现能力越强，此比率也称为变现比率。此外，还可以用存货周转率、应收账款周转率等作为补充反映企业短期偿债能力的指标。
补充：现金盘亏如何处理？
现金短款指库存现金的盘亏。清查库存现金应采用实地盘点的方法，企业应按清查结果编制“现金盘点报告表”，发现有待查明原因的短款时，应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。出纳短款的核算具体如下：
1、出纳发现短款时，分录如下：
借：待处理财产损溢，
贷：库存现金，
2、待核查原因后，做以下分录：
借：其他应收款（应收责任人款项），
管理费用（无法查明原因的款项），
贷：待处理财产损溢，
3、若收到相关责任人款项时：
借：库存现金，
贷：其他应收款（应收责任人款项）。
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