购买预付卡的账务处理怎么做分录

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购买预付卡的账务处理怎么做

1、将核销金额录入到银行账户；

2、记录客户购买预付卡的日期及金额；

3、使用此预付卡进行支付时，收取预付卡金额与实际支付金额的差额；

4、将使用预付卡的金额与实际支付金额的差额转入公司的银行账户；

5、将费用支出记入公司会计科目；

6、使用预付卡金额支付后，记入客户账户，并将支付金额与实际预付卡金额的差额记入客户账户。

购买预付卡的账务处理：

1、购买预付卡时：

借：预付账款

贷：银行存款

2、根据预付卡的用途结转“预付账款”：

（1）购买办公用品：

借：管理费用

贷：预付账款

注：要求有购买物品相应的入库记录，领用时要有出库记录。购物清单和小票上要有预付卡的卡号。

（2）赠送客户：

借：管理费用等

贷：预付账款

（3）发放福利：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬—职工福利费

借：应付职工薪酬—职工福利费

贷：预付账款

需要注意的是：赠送客户或者发放福利时需要有对方的签收证明同时代扣代缴其个人所得税，如有涉及账务上需要体现该部分。

公司办理充值、预付卡等，应在业务实际发生时在税前扣除。按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行如下税务处理：

1、在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理（一般计入预付账款科目），购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除；

2、在实际消费环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除（如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除）；

3、本企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时。