出口业务分不清内外销的进项税额怎么办(出口企业内销)

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出口业务分不清内外销的进项税额怎么办

一、如果出口业务分不清内外销，应优先根据经营单位为依据，仔细审查发票及经营记录，核实其为内销或外销。

无法完全断定，可以采取平均分配的方式，将进项税额分配到内销和外销两部分，可以是按照增值税当期进项抵扣比例，也可以是按照总进项额占增值税当期抵扣总金额的比例来安排比例进行分配，要求公司做好有关记录，为今后的税务稽查做好准备。

外贸企业的内外销业务，建议在“应缴税费——应交增值税”科目下增设“出口”和“内销”两个三级明细科目。

将出口对应的进项税，进项税转出，出口退税等科目，全部纳入“出口”明细科目下，一般情况下，由于出口对应的进项税额＝征退税率差的进项税转出＋出口退税，因此“应缴税费——应交增值税——出口”期末科目余额应为0，否则，账务处理错误或是将内外销混淆。将出口之外的所有增值税相关科目，均计入“内销”明细下（注：包括出口视同内销的业务），该科目的期末余额应为0或者是借方余额，借方余额即增值税申报表中的期末留抵税额。