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上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办

时间:2023/3/15 15:04:19 编辑:福途教育 标签:会计师

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    上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办

    上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办?

    对于上年度第四季度企业所得税没有计提的情况,应当立即弥补计提,并补缴当年第一季度所缴纳的企业所得税。同时,根据《企业所得税法实施条例》第二十一条“征收机关发现企业未按照规定期限按法律规定计提企业所得税的,该企业在被稽查案件发现之日起6个月内改正,免予处罚”,应及时改正,以期得到减轻处罚的待遇。

    补提或是直接参与汇算清缴后的金额和之前的差额做补提。

    借方:要是小企业会计准则可以不做追溯调整直接使用所得税费用,但申报所得税时候要分清是那年的或是使用利润分配-未分配利润;企业会计准则是使用以前年度损益调整。

    贷:应交税费-应交所得税。

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