发错工资下月补扣怎么做账务

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发错工资下月补扣怎么做账？

1.先校验发放的工资是否符合劳动法规定的要求；

2.确认出错的工资和错发的工资；

3.编制下月补扣的凭证，凭证上勾选补偿扣除，补偿扣除的方式填写“工资发放错误的补偿扣除”；

4.下月对出错的工资进行扣除；

5.当月或第二月处理工资错误应纳税所得额；

6.出错工资正常发放而后补扣，可以做结转账户出入；

7.在结账月份做余额调整，多发出的部分做坏帐抵扣手续费。

实际操作中，当会计发错工资的时候，一般有2种方法；

1、直接将多发放的工资计入到应付职工薪酬的借方，借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款等。等下次计提工资的时候，借：管理费用-工资等，贷：应付职工薪酬-工资。这样，应付职工薪酬科目就相互抵减了。

2、将多付的部分计入其他应收款。借：应付职工薪酬-工资，其他应收款-XX员工，贷：现金等。等下次发放工资的时候，借：应付职工薪酬，贷：现金，其他应收款-XX员工等。