小规模自开专票怎么填增值税申报表(小规模自行开具的专票怎么填写申报表)

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小规模自开专票怎么填增值税申报表

1、根据详细的税款计算书正确填写增值税申报表；

2、正确填写“增值税进项税额明细表”“增值税销项税额明细表”等，并按照附表1和2的规定报告；

3、如果在销售发票的税票中的代码为91的字段中填写了0，则可以在“本期应纳税额减征额”栏计入本期发票金额；

4、正确填写“减免税申报表”；

5、正确填写本期申报表及其他必要表格；

6、填写专票：向增值税专用发票开具单位，正确填写开票表头、发票内容及发票项目。

小规模自开专票的收入，在增值税申报表的第一行收入栏次填写申报。

小规模自开专票的收入账务处理是，

借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

自开专用发票缴纳增值税的账务处理是，

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。