高速过路费抵扣进项税怎么入账(高速公路过路费如何抵扣进项)

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高速过路费抵扣进项税怎么入账

一、 高速公路过路费抵扣进项税的入账方法

1、填制凭证：

借：进项税额 XXX

贷：现金 XXX

2、 财务账务处理：

（1） 应付过路费 XXX

（2） 银行存款 XXX

（3） 准予抵扣进项税额 XXX

（4） 增值税未交税金减免 XXX

3、纳税申报：

（1） 月度申报：

根据流转税计税抵扣，适用增值税未交税金减免备用金，减免准予抵扣进项税额；

（2） 季度申报：

根据流转税计税抵扣，减免准予抵扣进项税额；

4、 向税务机关提交相关资料：

（1） 准予抵扣的具体证明文件（高速公路过路费收据）；

（2） 增值税未交税金减免说明文件；

（3） 明细账簿；

（4） 三方协议。