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天然气管道安装费财务如何做账
一、总体做账思路及做账形式
1、总体做账思路
天然气管道安装费财务做账思路是:先进行费用核算,核算前先明确费用的结算形式,也就是物料和劳务两项,核算费用,再分摊费用,最后做账,完成结账。
2、做账形式
(1)物料费:
物料费的做账形式为:转入材料明细科目的预算拨款金额+物料支出科目的合同价金额-物料科目的实际支出金额=应付物料费用科目的未付款额(未结算金额)。
(2)劳务费:
劳务费的做账形式为:转入劳务费支出科目的预算拨款金额+劳务费支出科目的合同价金额-劳务费支出科目的实际支出金额=劳务费支出科目的未付款额(未结算金额)。
二、具体做账步骤及相关财务科目
1、支出预算拨款
相关科目:费用预算科目(一般是 1111.03天然气管道施工费)、固定资产支出科目(一般是 2201.01.09 建筑安装工程固定资产)、材料支出科目(按实际的材料各自分类,例如:材料支出科目2202.04管道及管件)和劳务支出科目(一般是 2102 人工劳务支出)。
2、签订合同
记帐:转入材料支出科目(或劳务支出科目)的合同价金额,发生借方:现金科目(一般是1001),贷方:材料支出科目(或劳务支出科目)的合同价金额。
3、实际支出
记帐:转出材料支出科目(或劳务支出科目)的实际支出金额,发生借方:材料支出科目(或劳务支出科目)的实际支出金额,贷方:现金科目(一般是1001)。
4、结算
按照实际材料支出实际和劳务支出实际,调整材料科目(或劳务支出科目)的未付款额(未结算金额),调整费用预算科目(一般是 1111.03 天然气管道施工费)、固定资产支出科目(一般是 2201.01.09 建筑安装工程固定资产)的未付款额(未结算金额),连同实际的结算金额一起进行核销结算,发生借方:材料支出科目(或劳务支出科目)的未付款额(未结算金额),贷方:现金科目(一般是1001)。
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