增值税加计扣除申报怎么填写(增值税加计扣除数怎么申报)

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增值税加计扣除申报怎么填写

第一步：在税务机关审核通过确定可以加计扣除的支出后，将加计扣除项目记录在增值税专用发票上；

第二步：将增值税专用发票申报表填写完整，填写报税期间、开票日期、发票代码等内容；

第三步：核实增值税发票中加计扣除项目，填写应税服务名称、加计扣除类别等内容，在“税金”栏中计算税金；

第四步：将汇总明细表等资料，及税务申报表、备查资料一并附加；

第五步：将上述申报表、增值税发票及附件提交至税务机关进行申报。

加计抵减情况：

本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下：

1、第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。

2、第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。

3、第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

4、第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。

5、第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。

若第4列≥0，且第4列<主表第11栏—主表第18栏，则第5列＝第4列；

若第4列≥主表第11栏—主表第18栏，则第5列＝主表第11栏—主表第18栏；

若第4列<0，则第5列等于0。

计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。

6、第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。