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增值税进项税额抵扣留低怎么做账务处理?
增值税进项税额抵扣留低的账务处理如下:
1、记入借 应交税费-增值税-本期抵扣留低 贷应交税费-增值税-本期抵扣 ;
2、记入借 应交税费-增值税-本期抵扣留低 贷银行存款;
3、存在增值税进项税额抵扣留低期间,应当记入借 应交税费-增值税-本期抵扣留低 贷应交税费-增值税-本期抵扣的账务处理;
4、应根据反馈报表确认本期增值税进项税可以抵扣的数额后,做回收处理,记入借 应交税费-增值税-本期抵扣 贷应交税费-增值税-本期抵扣留低;
5、应按照实际缴纳税费的金额,记入借应交税费-增值税 贷银行存款;
6、退税时,记入借 应交税费-增值税-本期抵扣留低 贷应交税费-增值税-本期退税。
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