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分公司和子公司如何纳税申报：

分公司和子公司应根据当地的税收法规，按照当地的规定，按照营业利润和收入完成纳税申报。具体做法如下：

1.确定纳税责任：分公司和子公司根据相关征税规定，明确各自的税务管理责任。

2.实行税务全面报告制度：分公司和子公司应依据《中华人民共和国企业所得税法》及相关办法及规定，实行企业所得税全面报告服务制度，报告年度利润情况，做好应税责任自查和自行申报工作。

3.完善税务记录：分公司和子公司应依据财务会计准则，建立良好的税务记录，定期更新税务相关报表，以确保记录的准确性和完整性。

4.核实税款：分公司和子公司应对所缴纳的企业所得税款进行核实，对纳税申报的资料进行审核，以确保所报申报的资料和款项符合相关规定，并及时向税务机关提交相关文件。

《公司法》第十四条规定：“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”企业设立分支机构，使其不具有法人资格，且不实行独立核算，则可由总公司汇总缴纳企业所得税。这样可以实现总公司调节盈亏，合理减轻企业所得税的负担。当然，在设置分支机构时有三个因素应当综合考虑：

首先是分支机构的盈亏情况，当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。根据税法规定，分公司是非独立纳税人，其亏损可以由总公司的利润弥补；如果设立子公司，子公司是独立纳税人，其亏损只能由以后年度实现的利润弥补，且总公司不能弥补子公司的亏损，也不得冲减对子公司投资的投资成本。

当总机构亏损，新设置的分支机构可能盈利时，应当选择母子公司模式；子公司不需要承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展，总公司可以把其效益好的资产转移给子公司，把不良资产处理掉。

其次是享受税收优惠的情况，按照税法规定，当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时，可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会收到较好的纳税效果。

再次是分支机构的利润分配形式及风险责任问题，分支机构由于不具有独立法人资格，所以不利于进行独立的利润分配。同时，分支机构如果有风险及相关法律责任，可能会牵连到总公司，而子公司则没有这种担忧。