期末结转的会计处理

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期末结转的会计处理

一、期末结转的会计处理的基本流程

1、检查核对本期凭证。

所有本期凭证必须进行归档，本期结转前先核对一遍确认无误，以确保记账准确无误，进行期末结转工作。

2、本期损益结转。

根据本期实际发生的损益情况，调整本期利润及其他和其他应收款等财务账户，将本期实际发生的损益本期结转到期末调整账户。

3、检查期末应收付款。

检查本期应付应收账款以及查阅期末应收应付款的余额，看是否存在科目余额发生倒置等异常情况；若发生科目余额倒置情况，则需查找原因，作出核实或任何有关调整。

4、统计期末科目余额表。

统计科目余额表，并对期末科目余额表进行复核，确认无误并做好备份工作。

5、期末结转凭证制作。

根据本期结转调整账户，制作期末结转凭证，进行结转操作，结转完成后，系统会自动计算结转后的期末余额，与期末科目余额表的余额进行比较，以核实准确性。

6、结转后的账表核对，检验期末余额结转是否正确。

根据期末结转记账凭证，结转后的期末余额不应发生误差，因此核对结转前后的账表期末余额及辅助账簿余额是否正确，以验证期末结转准确性。