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额征收怎么开具增值税专用发票
开具增值税专用发票必须要遵循规定的程序,以保证发票的真实有效。步骤如下:
一、确定发票的开具条件
1、主动开具增值税专用发票,需具备以下三个条件:
(一)本单位具备增值税专用发票开具和使用资质;
(二)出售的商品或者提供的劳务属于征税目的;
(三)提供有效的纳税人识别号和开票机号。
2、被动开具增值税专用发票,需具备以下条件:
(一)出售的商品或提供的劳务属于征税目的;
(二)对方提供有效的纳税人识别号和开票机号;
(三)依据税务机关规定可以被动开具增值税专用发票的情况。
二、填写增值税专用发票
1、购方:填写购买者的名称、税号;
2、销方:填写销售者的名称、税号与开票机号;
3、开票日期:填写发票开具的发票日期,格式为“年 月 日”;
4、发票十位数码及密码:填写开具发票时打印出来的十位数码和密码。
5、税额:填写产品或服务的税额;
6、价税合计:填写产品或服务的总价;
7、备注:填写货物或服务的具体情况。
三、审核增值税专用发票
填写完增值税专用发票内容之后,需要对发票内容及开票信息进行审核核对,确认无异议后方可出具发票。审核时要留意以下几点:
1、核对发票内容是否准确、合规;
2、核对税额是否与计算一致;
3、核对价税合计是否与计算一致;
4、核对开票十位数码及密码是否正确;
5、核对开票方法是否正确。
四、开具增值税专用发票
增值税专用发票开具完成后,需要购方签字,以确认发票信息的真实有效性。签字完毕后,销方发票销售方和购方的名字、税号以及开票机号信息报送税务机关审核,审核完毕后,发票即可正式使用。
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