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出纳登记现金日记账的要求
(1)出纳登记现金日记账的要求
1、出纳登记现金日记账必须按照日期顺序进行登记。
2、一般按照“借”、“贷”双列记录,如出现收款,则在借方记录该笔收款;如出现付款,则在贷方记录该笔付款。
3、每笔现金收支都要核实相应的单据能够匹配,并在日记账中按凭证号码进行记载。
4、日记账的借方要清楚记载具体金额,附带记述记录的客户名称、付款方式以及凭证号码等情况。
5、贷方要清楚记载具体金额,并附上记述费用项目、付款对象等明细。
6、每日的末余额,必须核实其与实际现金金额是否一致,异必须及时查明原因,如有疑义,必须立即纠正调整。
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