小型微利企业减免企业所得税计算

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小型微利企业所得税如何进行账务处理

1、根据企业的实际情况，明确出营业收入、营业成本及其他费用。

2、根据《企业所得税法》有关规定，计算收入税额。

3、仔细核对营业收入、营业成本和其它费用，确保税款计算准确。

4、根据企业获得的减免或税收优惠政策调整计算出的税款。

5、根据当期实际有效发生的销项税及应预缴的进项税确定是否使用销项税减收或应纳税额减免等处理方式。

6、及时办理税款申报及预缴税款等事宜，确保企业纳税义务得到全面贯彻。

7、根据实际情况，将小型微利企业所得税缴纳情况及税收收入等情况，正确账务处理，准确归档。

小型微利企业所得税，应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%。

计提所得税的时候账务处理是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳所得税的时候账务处理是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。